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財務人必須知道的12個稅務小訣竅

1、技術入股少繳稅

很多民營企業的老板都是技術專家,擁有相應專利,但將專利提供給公司使用時并沒有說明該技術屬于何種方式使用。

建議老板們將技術專利作價投入注冊公司,一方面可以改善公司的財務狀況,減少投資時的資金壓力;一方面,作價入股以后,公司可以將其計入無形資產,做合理攤消——增加成本費用,減少利潤,少繳所得稅。

2、電子商務減印花

目前我國對電子商務同樣征收增值稅,但根據稅務總局的規定,在供需經濟活動中使用電話、計算機聯網訂貨,沒有開具書面憑證的,暫不貼花。因此,企業完全可以放棄傳統的經商模式,讓所有訂貨過程都在網上完成,即可節省印花稅。

3、存款少可遲繳稅

企業申報后就應及時繳稅,但存款少則可以申請延遲繳稅。存款少到什么程度可以延遲?可動用的銀行存款不足以支付當期工資,或者支付工資后不足以支付應交稅金。

注意:可動用的銀行存款不包括企業不能支付的公積金存款,指定用途的存款,各項專用存款。

4、申辦時間很重要

張三的新公司,稅務登記在6月30日,李四的新公司,稅務登記在7月1日。兩個公司都向稅務機關遞交了要求享受新辦企業的稅收優惠政策。年底時稅務機關 批復:張三的公司當年已享受了一年的所得稅優惠,明年開始繳納所得稅;李四的公司可以選擇今年的利潤先繳納,明年再開始計算享受一年的所得稅優惠。根據稅 務規定:上半年開業的公司當年算一年免稅,下半年開業的公司可以選擇。一日之差,命運各異。

5、重設流程納稅少

對于很多生產型公司,設立自己的銷售公司就可以避免過高的消費稅負擔。公司的產品先銷售給銷售公司,銷售公司再賣給經銷商或者客戶。由于消費稅在生產環節納稅,銷售環節不納稅,因此,銷售公司不納消費稅,只要定價合理,就可以少交部分消費稅。

6、先分后賣納稅少

某公司投資一家企業,占有其60%的股權,該企業市場運作良好,公司連年盈利,這60%的股權價值漲了不少?,F在公司老板想轉讓股權,財務經理提議應先把利潤分了再轉讓,這樣可以少繳稅。因為先分配不用補稅,不分配就要繳稅。

7、做善事也有講究

做善事也與納稅有關。企業對外捐贈的款項和實物,一是可能涉及視同銷售,繳納增值稅,因此,在捐贈時,要考慮稅務負擔;二是捐贈要合理進入成本費用,還 有符合稅務上的條件,包括需要通過稅務機關認可的單位和渠道捐贈以及有符合稅法規定接受捐贈的專用收據。如果不符合條件,捐贈后不能進入成本費用,結 果還要納25%的所得稅。

8、這些也是生產型企業

外資生產企業“兩免三減半”的規定,但只有生產型企業才能享受,服務企業不能享受。到底什么是生產型企業?

根據《外資企業所得稅法》,建筑、貨物運輸、產業資訊、精密儀器設備維修、城市污水處理等行業都屬于生產性企業。

9、多拿進項多抵扣

作為一般納稅人,銷項減去進項的部分需要繳納稅款,因此,多拿進項就可以少繳稅。這些進項包括:購買辦公用品、購買低值易耗品、汽車加油、購買修理備件……日積月累,企業就能降低稅負。

10、贈得巧來送的妙

顧客購買一件2000元的電器,商場贈送一件400元的小家電,合計2400元,實際只收2000元。如果當作贈送,要按2400元繳納增值稅。如將兩 件產品賣給顧客,給予顧客400元的折扣,對顧客而言,同樣是支付2000元;對商場而言,由于是價格折扣,只要按2000元實際營業額繳納增值稅即可。

11、出租不能免稅

內資企業租賃房屋需按租金繳納12%的房產稅,外企則為18%。廣東規定:外企新購置的房產可以享受免征房產稅三年的優惠政策。

某外企購買了一層辦公樓,一半自用,一半出租,在申請免稅時被稅務機關退了回來:房屋出租部分不能免房產稅。企業只好繳納了18%的房產稅。真是冤枉到家。廣東規定的免稅條件是不分自用還是出租。企業多繳了稅還被蒙在鼓里。

12、沒有生意也要申報

企業可能因為各種原因沒有稅款要繳納,但都要按時納稅申報。沒有應納稅稅款的申報就是所謂的零申報,只需走一個簡單的程序。但如果不辦理,稅務機關可每次處以2000元的罰款。


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